2025′ te şahıs şirketi vergi rehberine kısaca göz atalım.
Gelir Vergisi
Şahıs şirketi kazançları, artan oranlı gelir vergisine göre sınıflandırılır. Gelir dilimlerine ayrılır ve her kısım kendi oranıyla vergilendirilir. Bir önceki takvim yılının gelir vergisi, takip eden takvim yılının martında son gün beyan edilir ve ilk taksidi ödenir. ( Verginin ikinci taksidi aynı yılın temmuz ayının son günü ödenir) Örnek: 2025 Yılının Gelir Vergisi, 2026 Yılının Mart döneminde beyan edilecek ve ödenilecek.
- 158.000 TL’ye kadar %15.
- 158.000 TL ile 330.000 TL arasındaki gelirler için %20.
- 330.000 TL ile 800.000 TL arasındaki gelirlerde %27.
- 800.000 TL ile 4.300.000 TL arasındaki gelirlere %35.
- 4.300.000 TL’yi aşan gelirler için ise %40 uygulanır.
Örnek Hesaplama:
420.000,00 TL —-> 158.000,00 TL’ si %15
172.000,00 TL %20 ve 90.000,00 TL %27
Şahıs Şirketlerinde Diğer Vergiler:
- .Katma Değer Vergisi (KDV) : Mal ve hizmet satışlarına göre %1, %10 veya %20 oranları uygulanır ( 7 Temmuz 2023 Tarih / 32241 Sayılı Resmi Gazete https://resmigazete.gov.tr/eskiler/2023/07/20230707-11.pdf ) KDV Beyannamesi her ay hazırlanır. Beyan ve ödeme tarihi her ayın 28′ idir.
- Muhtasar ( Stopaj) Beyanname : İşletmede çalışan varsa beyanname her ay MUHSGK olarak onaylanır. Çalışan yoksa beyanname üç ayda bir verilir.
- Gelir Geçici Vergi: Bir takvim yılında mayıs, ağustos ve kasım olmak üzere üçer aylık kazançlar için bu ayların 17’nci günlerinde beyan edilir ve ödenir.
- Bağkur Primleri : Şirket sahibinin sosyal güvenlik primidir. 2025 yılı için aylık prim tutarı : 7.736,64 Tl ( Aylık teşvikli alt sınır)
Gider Gösterilecek Kalemler:
- İş yeri Kiraları
- Çalışan var ise İşçi ücret ve giderleri
- Elektrik, su, ısınma, han/ apartman yönetim giderleri
- internet, telefon gibi haberleşme giderleri
- Araç giderleri ve yakıt
Not: Araç, ticari faaliyetlerde kullanılmayacaksa yani binek aracı ise gider tutarının %70’i gider yazılır. %30′ u ise Kanunen Kabul Edilmeyen Giderdir. Örnek: Araca ait bir gider 100,00 TL ise bunun 70,00 TL’ si gider olarak yazılır. 30,00 TL’ si ise Kanunen Kabul Edilmeyen Gider yazılır. ( 27 Mayıs 2020 Tarih / 31137 Sayılı Resmi Gazete https://resmigazete.gov.tr/eskiler/2020/05/20200527-10.htm )
- Yazılım, muhasebe hizmet giderleri
- Kargo- posta, yemek, ulaşım, ofis malzemeleri giderleri
Not: Giderlerin fatura veya belge ile kaydedilmesi gerekmektedir.
Detaylı Bilgi İçin İletişime Geçebilirsiniz:
https://tugbaaskin.com/iletisim/